Il factoring è il contrattoContrattoAccordo di due o più parti per costituire, regolare o estinguere un rapporto giuridico patrimoniale (art. 1321 c.c.). Requisiti essenziali: accordo, causa, oggetto e forma. Ha forza di legge tra le parti (art. 1372 c.c.).Leggi il lemma completo → con il quale un’impresa (cedente) trasferisce i propri crediti commerciali, presenti o futuri, a un intermediario finanziarioIntermediarioSoggetto che agisce quale tramite tra parti per la conclusione di affari o prestazioni di servizi. Rilievo specifico nell'intermediazione finanziaria (TUF), bancaria e assicurativa.Leggi il lemma completo → specializzato (factor), il quale, a fronte di una commissione, ne cura la gestione, la riscossione e, eventualmente, ne assume il rischio di insolvenza del debitoreInsolvenzaStato del debitore che non è più in grado di soddisfare regolarmente le proprie obbligazioni, manifestato da inadempimenti o altri fatti esteriori. Presupposto della liquidazione giudiziale (art. 121 CCII) e distinto dalla crisi (art. 2 CCII). Disciplinato dal D.Lgs. 14/2019 (Codice della crisi d'impresa e dell'insolvenza).Leggi il lemma completo → ceduto.
La disciplina della cessione dei crediti d’impresa è contenuta nella l. 52/1991, che regola la cessione in blocco dei crediti verso corrispettivo. La legge prevede che il cedente sia un imprenditoreImpresaAttività economica organizzata, professionalmente esercitata per la produzione o lo scambio di beni o servizi. Il soggetto che la esercita è l'imprenditore (art. 2082 c.c.). Si distingue in piccola impresa (art. 2083 c.c.), agricola (art. 2135 c.c.) e commerciale (art. 2195 c.c.). L'azienda (art. 2555 c.c.) ne è lo strumento oggettivo.Leggi il lemma completo → e che il cessionarioCessione del creditoContratto con cui il creditore trasferisce a un terzo il proprio diritto verso il debitore, senza necessità del consenso di quest'ultimo (art. 1260 c.c.). Il credito passa al cessionario con privilegi, garanzie e accessori. Può essere pro soluto o pro solvendo.Leggi il lemma completo → sia una bancaBancaImpresa che esercita in via professionale, congiuntamente, l'attività di raccolta del risparmio tra il pubblico e di esercizio del credito (art. 10 TUB - d.lgs. 385/1993). L'attività bancaria è riservata ai soggetti autorizzati dalla Banca d'Italia e iscritti in apposito albo.Leggi il lemma completo → o un intermediario finanziario iscritto nell’albo previsto dall’art. 106 del TUB (d.lgs. 385/1993).
Il factoring può essere: pro solvendo, quando il cedente garantisce la solvibilità del debitore e il rischio di insolvenza resta a suo carico; pro soluto, quando il factor assume il rischio di insolvenza del debitore cedutoDebitoreSoggetto passivo dell'obbligazione, tenuto all'adempimento della prestazione dovuta al creditore (art. 1174 c.c.). Risponde con tutti i suoi beni presenti e futuri (art. 2740 c.c.).Leggi il lemma completo →, liberando il cedente.
Il contratto assolve a molteplici funzioni: finanziaria (anticipazioneAccontoPagamento parziale anticipato sul prezzo o sul corrispettivo: distinzione dalla caparra, restituzione in caso di scioglimento del contratto, profili nella compravendita, nell'appalto e fiscali.Leggi il lemma completo → del credito), gestoria (amministrazione e riscossione dei crediti) e di garanzia (copertura del rischio di insolvenza nella modalità pro soluto).
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